General y Transparente son las dos variantes del régimen Pro Pyme del artículo 14 D, el sistema del Servicio de Impuestos Internos (SII) pensado para empresas de menor tamaño. La diferencia central está en quién paga el impuesto a la renta. En el Pro Pyme General (14D N°3) la empresa paga el impuesto de primera categoría (IDPC), hoy con una tasa transitoria de 12,5%, y sus dueños tributan cuando retiran. En el Transparente (14D N°8) la empresa no paga ese impuesto, y la utilidad se atribuye directo a los dueños, que la declaran en su impuesto personal aunque no la hayan retirado. Cuál conviene depende de si reinviertes o repartes, de quiénes son tus dueños, y de si piensas levantar capital.

No es una decisión de trámite, define cuánto y cuándo pagas impuesto a la renta durante los primeros años de tu startup, que suelen ser los de mayor incertidumbre de caja.

¿Qué hace distinto a cada régimen?

Ambos regímenes comparten lo básico. Los dos son Pro Pyme y los dos declaran IVA mensual en el F29. Y en los dos la utilidad termina pagando impuesto una sola vez, no dos, aunque por caminos distintos. En el General eso ocurre por integración, el impuesto que paga la empresa se acredita después contra el de los dueños. En el Transparente ocurre porque la utilidad se grava en un solo nivel, el de los dueños. Lo que cambia es el orden y el momento en que aparece el impuesto a la renta.

La pregunta que separa a los dos regímenes es simple. ¿Prefieres que la empresa pague su impuesto y tú difieras el tuyo hasta que retires, o pagar tú de inmediato aunque no hayas retirado nada?

General, la empresa paga y difiere

En el Pro Pyme General la empresa calcula su resultado del año y paga el IDPC sobre esa base. La tasa está hoy en 12,5% para los años comerciales 2025, 2026 y 2027, por la rebaja transitoria de la Ley 21.755, que el SII ya instruyó como vigente para todo el período (Circular 53 de 2025), y sube a 15% en 2028 y 25% desde 2029.

La utilidad que dejas dentro de la empresa no paga impuesto personal hasta que la retiras. Ese diferimiento es la gracia del régimen. Si tu startup reinvierte lo que gana para crecer, en vez de repartirlo, difieres el impuesto de los dueños hacia el futuro. Y como el sistema está integrado, el IDPC que pagó la empresa se usa después como crédito contra el impuesto personal del dueño cuando retira, de modo que no hay doble tributación.

El pago provisional mensual (PPM) que va dentro del F29 tiene hoy en este régimen una tasa de 0,125%, rebajada por la misma ley transitoria.

Transparente, la utilidad pasa a los dueños

En el Pro Pyme Transparente la empresa no paga IDPC. En su lugar, el resultado del año se atribuye a los dueños según su participación, y cada uno lo declara en su impuesto global complementario, que es personal y progresivo.

El punto que más sorprende es que esa atribución ocurre aunque no hayas retirado el dinero. Si la empresa tuvo utilidad y la dejaste adentro para reinvertir, los dueños igual la declaran ese año como propia. A cambio se evita el paso del impuesto de empresa, y con él la caja que ese pago inmoviliza durante el año.

El PPM en este régimen tiene una tasa de 0,2%.

¿Cuál te conviene?

No hay una respuesta única, pero sí escenarios claros.

  • Vas a reinvertir para crecer. Si esperas dejar las utilidades dentro de la empresa, el General te deja diferir el impuesto personal hasta el retiro. Transparente te haría declararlas aunque no las toques.
  • Vas a repartir y los dueños tienen renta baja. Acá lo que cambia es el calendario más que el monto. En General la empresa adelanta el 12,5% y el dueño lo usa después como crédito contra su impuesto personal, en Transparente ese adelanto no existe y la caja se queda en la empresa.
  • Vas a levantar capital. El General suele encajar mejor con una startup que planea rondas. La atribución del Transparente complica tener inversionistas y obliga a tributar por utilidades no retiradas, algo que rara vez calza con el reinvertir todo típico de una startup en crecimiento.
  • Tienes o tendrás un socio que es empresa. El Transparente exige que todos los dueños sean contribuyentes de impuestos finales, o sea personas que pagan impuesto a título propio. Si entra una sociedad chilena como socia, quedas fuera del Transparente.

La elección no es para siempre, pero cambiarla tampoco es gratis ni inmediato. Conviene partir en el régimen correcto y no descubrir el desajuste en la declaración anual. Si recién constituiste la empresa, esta decisión aparece junto a las otras del arranque, que están en Constituí mi SpA, ¿y ahora qué?.

La tasa de PPM cambia según el régimen

Hay un detalle que se paga mes a mes y no espera al cierre del año. El PPM es un anticipo del impuesto anual, se calcula sobre los ingresos brutos del mes, y su tasa depende del régimen. En el General la tasa fija es 0,25%, hoy rebajada a 0,125% hasta diciembre de 2027 por la misma Ley 21.755. En el Transparente es 0,2%, sin rebaja.

Esto importa incluso si tu startup todavía pierde dinero, porque el PPM va sobre ingresos, no sobre utilidad. Es el único costo que la elección de régimen te impone antes de que haya utilidades que repartir.

La propuesta mensual del SII no siempre trae la tasa que te corresponde, y una tasa mal cargada significa anticipar impuesto de más durante todo un año. Ese exceso se recupera después en la declaración anual, así que el costo es de caja, no de impuesto. Sobre cómo se compone el F29 y dónde entra el PPM, tienes el detalle en El F29 explicado para fundadores.

Elegir régimen es una de las primeras decisiones tributarias de tu startup, y una de las que más se arrastra si se toma por defecto. En Teclios verifico el régimen de cada empresa que atiendo y calculo la tasa que le corresponde cada mes, para que tu contabilidad quede en orden desde el primer año.